被审计单位：石泉县城关镇纸坊村

审计项目：石泉县城关镇纸坊村2023年度财务收支情况审计

一、基本情况

城关镇纸坊村位于县城以东7公里处，总面积7平方公里，村辖6个村民小组。全村村民246户718人，县外务工425人，公益性岗19人。有耕地1,077亩，村民以种植、养殖、务工为主要收入渠道，以养蚕、养猪、养牛、养鸡、种植辣椒为主导产业。全村党员30名，有党群服务中心1个、村卫生室1个、村党支部、村委会、妇联等组织健全，村级活动开展正常。

2023年度村委会收支情况：收入合计146,094.36元，支出合计137,253.59元。当年收支结余8,840.77元，加上年结转结余227,050.67元，年末累计结余235,891.44元。2023年末资产合计240,698.44元，负债合计4,807元，所有者权益合计235,891.44元。

2023年度村集体股份经济合作社财务收支情况：收入合计1,112,544.68元，支出合计1,213,990.04元。当年收益-101,445.36元，加上年结转收益-6,152.26元，减当年分配收益18,000.22元，年末未分配收益-125,597.84元。2023年末资产合计941,217.64元，负债合计-6,449.88元，所有者权益合计947,667.52元。

2023年度村扶贫互助协会财务收支情况：收入合计13,526.49元，支出合计0元。本年收益13,526.49元，减去计提应付工资7,350.65元、调增2023年上半年管理人员工资1,308.33元，加上年结余30,421.99元，年末累计结余37,906.16元。2023年末资产合计585,756.81元，负债合计7,350.65元，年末净资产（限定性净资产）合计578,406.16元。

二、审计评价

审计结果表明，纸坊村提供的2023年度财务会计资料基本真实地反映了村委会、村集体股份经济合作社及村扶贫互助协会财务状况，会计资料基本完整。但审计同时发现纸坊村在财务管理和内控制度建设、村级财务公开、村级资产管理、财务收支核算等方面还存在部分不规范、不到位的问题，应予以进一步改进。

三、审计发现的主要问题

（一）财务管理和内部控制制度不健全。

（二）财务公开制度执行不到位。

（三）固定资产未入账和计提折旧。

（四）往来款项清理不及时。

（五）村集体股份合作社收益分配不符合规定。

（六）村扶贫互助资金财务核算不规范。

（七）互助资金贷款业务办理不规范。

四、审计建议

（一）健全完善内控制度，规范集体议事程序。

（二）加强村级资产管理，防范村有资产流失。

（三）执行财务公开规定，主动接受居民监督。

（四）强化集体经济监管，提升收益管理水平。

石泉县审计局

2024年10月17日