被审计单位：石泉县两河镇高原村村民委员会

审计项目：石泉县两河镇高原村2023年度财务收支审计

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定和县委审计委员会批准的2024年度审计项目计划，县审计局派出审计组，自2024年3月18日至3月29日对两河镇高原村2023年度财务收支情况进行了就地审计，对部分重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

（一）村基本情况

高原村占地3平方公里，耕地面积1164.38平方米。共9个村民小组263户830人。党员30名，脱贫户人数52户120人，监测户人数13户36人。高原村干部共4人，村党支部、村委会、妇联等组织健全。

（二）2023年度村财务收支情况

2023年度收入合计143,339.5元。其中：收到乡村振兴专项资金20,000.00元、2022年下半年办公经费10,000.00元、高原村高家庄修路工程款25,000.00元、2023年办公经费及驻村工作队经费20,000.00元、农户建房补贴62,500.00元、耕地流出问题整改资金5,000.00元、其他收入839.5元。支出合计95,850.33元。其中：支付炊事员工资及电费等26,504.33元、因灾受损房屋补助62,500.00元、耕地流出整改费4,950.00元、电信互联网费1,896.00元。本年结余47,489.17元，上年结转-22,852.56元，期末结余24,636.61元。

（三）村集体股份经济合作社2023年度财务收支情况

2023年度收入合计757,244.56元。其中：茄子销售收入2,656.00元，农业产业发展奖补资金34,500.00元，拨入蚕茧收购款219,780.00元，蚕茧奖补资金22,463.8元，代购代销收入223,967.1元，银行贷款200,000.00元，利息收入245.66元，收回对外投资本金50,000.00元，投资分红收入3,000.00元，共育器使用费收入500元，收回欠款132元。支出合计687,948.14元。其中：购买猪苓菌种支出15,950.00元，购买萝卜种子及化肥支出1,236.3元，油锯维修支出3,045.00元，种植工人工资支出43,380.00元，工人生活费支出1,175.5元，种植猪苓、山林租金支出12,000.00元，利息支出3,483.34元，代购代销货款支出248,943.00元，支借款本金及利息106,500.00元，支付会计代理费用及审计费用6,000.00元，支付蚕茧奖补资金9,048.00元，支蚕茧收购款219,780.00元，归还垫付分红款839.5元，支付文化墙修建工人工资及材料费7,480.00元，缴纳土地使用税240元，村民分红8,847.5元。本年结余69,296.42元，上年结转45,126.52元，累计结余114,422.94元。

（四）扶贫互助协会2023年度财务收支情况

2023年度收入合计49,232.3元。其中：占用费收入30,454.3元、其他收入-利息收入18,778.00元。总支出17,154.00元。其中：误工补贴12,500.00元，退利息支出112元，办公支出4,542.00元。当年结余32,078.3元，上年结转140,555.76元，期末结余172,634.06元。

二、审计评价

审计结果表明，2023年度两河镇高原村提供的财务会计资料基本真实地反映了该村的财务状况，会计资料基本完整，内部控制制度基本健全。但审计同时发现高原村在财务管理、集体经济合作社、扶贫互助协会财务支出等方面还存在一些不规范的问题，应进一步改进。

三、审计发现的主要问题和处理意见

（一）集体经济合作社2023年度未计提风险金

责成两河镇高原村集体经济合作社立即补提风险金，今后严格按照相关文件规定提取。

（二）产业贷款未经过集体经济成员代表大会表决同意

责成高原村集体经济合作社今后严格按照相关文件规范民主决策程序，保证村民对集体财务的知情权、参与权、表达权和监督权。

（三）集体经济合作社财务未及时公开

责成高原村集体股份经济合作社今后严格执行村级财务公开相关规定，落实村级财务公开常态化、制度化、规范化要求，保障群众知情权。

（四）扶贫互助协会借款程序不符合规定

责成高原村扶贫互助协会今后严格按照相关文件要求审核借款人及担保人资格，规范借款程序。

四、审计建议

（一）健全完善内控制度，规范集体议事程序。

（二）强化集体经济监管，提升收益管理水平。

（三）执行财务公开规定，主动接受村民监督。

石泉县审计局

2024年10月24日