被审计单位：石泉县城关镇新民村

审计项目：石泉县城关镇新民村2023年度财务收支情况审计

一、基本情况

新民村位于城关镇西北方向，村辖6个村民小组。全村村民198户556人，全村劳动力338人，县外务工287人。全村共有林地7,396.5亩，耕地881.42亩，全村主要以蚕桑、魔芋和畜牧养殖为主导产业。村有党员29名，有党群服务中心、卫生室、爱心超市各1处，村党支部、村委会、妇联等组织机构健全，村级工作开展正常。

2023年村委会收入合计40,351.2元，支出合计44,324.24元，年初结余55,971.48元，本期收支结余-3,973.04元，期末累计结余51,998.44元，年末资产合计56,998.44元，负债合计5,000元，所有者权益合计51,998.44元。

2023年村集体股份经济合作社收入合计204,205.08元，支出合计291,808.68元，上年结转收益49,050.56元，本年收益-87,603.6元，本年收益分配10,200.11元，年末结存收益-48,753.15元。年末资产合计565,796.85元，负债合计100,000元，所有者权益合计465,796.85元。

二、审计评价

审计结果表明，新民村提供的2023年度财务会计资料基本真实地反映了村委会、村集体经济组织财务状况，会计资料基本完整。但审计同时发现新民村在财务管理和内控制度建设、村级财务公开、村级资产管理、财务收支核算等方面还存在一些不规范、不到位的问题，应予以进一步改进。

三、审计发现的主要问题

（一）财务管理和内部控制制度不健全。

（二）村级财务公开制度执行不到位。

（三）未对固定资产原值和计提折旧进行会计核算。

（四）往来款项清理不及时。

（五）村集体股份经济合作社财务核算管理不规范

（六）集体收益分配程序不规范。

四、审计建议

（一）健全完善内控制度，规范集体议事程序。

（二）加强村级资产管理，防范村有资产流失。

（三）执行财务公开规定，主动接受居民监督。

（四）强化集体经济监管，提升收益管理水平。

石泉县审计局

2024年10月17日