被审计单位：石泉县财政局

审计项目：2017年本级财政预算执行情况及其他财政收支审计

一、基本情况

本次审计是依据《审计法》和《陕西省财政预算执行情况和其他财政收支情况审计监督条例》等法律、法规，按照审计方案确定的内容和步骤，对县财政局2017年度执行《预算法》及县人大常委会批复的本级收支预算执行情况和下设各职能部门财政预算执行及专项资金的管理情况进行了审计，并对2017年财政预算执行审计中提出整改意见的落实情况进行了追踪检查。

(一)财政预算执行和其它财政收支基本情况

1、2017年度县本级财政预算安排情况

经县第十八届人民代表大会第二次会议审议通过的县本级2017年度地方财政收入年初预算为153139万元，比上年预算148812万元,增长了4327万元，增长2.9%，会议通过县本级2017年度一般公共预算支出年初预算为153139万元。

经县十八届人大常委会第六次会议通过，调增当年一般公共预算收入33673万元，地方财政收入总财力调整为186812万元；调增一般公共预算支出33673万元，财政支出总规模调整为186812万元,剔除中省专款支出75000万元、上解支出599万元，补助支出10000万元，安排各镇的县级专项和预算追加4884万元、债券还本支出6597万元，调整后县本级一般预算支出指标为89732万元；会议通过本级政府性基金收入预算调增500万元,调整为9500万元,基金支出调增500万元,调整为9500万元(其中：基金预算支出9200万元，上解支出300万元)，政府性基金预算调整后，收支相抵全年预算收支平衡。

2、2017年度县本级预算执行情况

(1)收入预算执行结果：2017年本级一般预算收入完成15104万元，比年初预算短收96万元，完成年度预算(15200万元)的 99.4%，比上年完成数15004万元增收100万元，增长0.7%。。

上述地方财政一般预算收入15104万元，加上上级转移支付和各项补助收入148773万元、地方政府一般债券转贷收入26597万元，以及调入资金4000万元，地方财政收入合计194474万元；减去上解上级支出612万元、各镇补助支出21712万元，债务还本支出6597万元，县本级预算财力为165553万元。

(2)支出预算执行结果：2017年全县一般公共预算总支出184729万元，剔除镇级一般预算补助支出21712万元，县本级一般公共预算支出完成163017万元(含上级专款支出73374万元).

2017年县本级完成政府性基金收入8852万元，较基金本级收入预算(预算数8000万元)超收852万元，加上上级基金补助收入2455万元，当年政府性基金收入合计11307万元。2017年政府性基金支出总额为11350万元，减去基金补助支出270万元，调出基金900万元，上解支出300万元，本级基金预算支出9880万元(含基金专款支出2498万元).

3、县本级一般财政收支平衡情况

2017年完成一般预算收入15104万元，上级补助收入148773万元，地方政府一般债券转贷收入26597万元，调入资金4000万元(政府性基金调入900万元、盘活存量资金调入3100元)，当年收入合计194474万元；本年实现一般预算支出163017万元，补助支出21712万元，上解支出612万元，债务还本支出6597万元，当年支出合计191938万元；当年收支结余2536万元，上年一般预算结余-1526万元，年终结余1010万元，结转下年支出1010万元。

4、本级基金收支平衡情况

2017年结转上年基金结余296万元，当年基金预算收入8852万元，基金补助收入2455万元，当年收入合计11307万元；当年基金预算支出9880万元，基金补助支出270万元，调出资金900万元，基金上解支出300万元，支出合计11350万元；当年收支结余-43万元，累计结余253万元，结转下年支出253万元。

5、2017年社会保险基金收支结果

社会保险基金在县级只包括城乡居民基本养老保险基金、机关事业单位养老保险、居民基本医疗保险基金三类资金，本次审计仅从社保专户中对该三类资金进行反映。

2017年社保基金预算收入金额27162万元,；预算社会保险基金支出金额为23348万元。

当年实际完成收入30984万元，占人大批复预算金额27162万元的114%。当年实际安排支出25795万元，占批复预算金额23348万元的110%。当年收支结余5189万元，加上年结余16692万元，累计结余21881万元。

6、其他财政收支情况

(1)非税收入专户收支结果：2017年结转上年结余189万元，当年行政事业性收费收入660万元，其他收入1万元，收入合计661万元；当年行政事业性支出443万元，收支余额218万元，年末余额407万元。

(2)农综开发专户收支结果：2017年初结转上年资金156万元，当年专户收入合计861万元，当年累计支出112万元。当年专户收支结余749万元，年末累计结余905万元。

(3)粮食风险基金专户收支结果：2017年结转上年专项资金余额402万元，当年收入合计166万元；当年支出154万元，年末结余专款414万元。资金拨付率为93%.

(4)财政代管资金专户收支结果：2017年结转上年专项资金余额605万元,当年专项收入53万元；当年累计支出184万元。

(5)特设专户收支情况：2017年结转上年结转专户余额264万元，当年收入合计4442万元；本期支出4553万元；本期结余-111万元，年末累计结余153万元。

(6)偿债准备金专户收支情况：2017年置换政府债券还本收入5719万元，资金支出697万元,年末资金结余5022万元。

7、上年审计意见落实情况

在2018年实施预算执行审计过程中，对2017年审计报告提出的处理意见纠正情况进行了跟踪检查，结果显示:一是“超支预算指标800万元,结余政府性基金指标321万元”要求财政局严格按照人大批复的预算办理，已基本整改到位；二是“未按规定在当年一般公共预算支出中安排预备费693万元”在2018年审计2017年度预算执行时仍未安排预备费，但在2018年预算支出中已作安排；三是“未及时拨付2016年当年及以前年度专款1364万元”，2017年末仍有2016年专款110万元未拨付。

二、审计发现的主要问题和处理(处罚)意见

1、结余一般预算支出指标88万元,结余政府性基金支出预算指标48万元。

2. 未及时拨付2017年当年及以前年度专款3047万元。

3.农业综合开发专户账务处理不及时。