根据《中华人民共和国审计法》第五十八条和中共中央办公厅、国务院办公厅《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，经石泉县审计委员会批准，县委审计委员会办公室、县审计局派出审计组于2025年8月至2025年9月，对罗昌斌同志担任喜河镇双沟村党支部书记期间经济责任履行情况进行了审计，重点审计了双沟村2022年1月至2025年8月期间财政财务收支情况，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。在审计过程中，根据工作需要，查阅了有关重要事项决策的文件资料，听取了罗昌斌同志任职期间工作情况介绍。罗昌斌同志和双沟村对其提供资料的及时性、真实性、完整性负责，并对此作出书面承诺。县委审计委员会办公室、县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、审计发现的主要问题和责任认定

（一）村委会管理方面

1．村级财务管理及内部控制制度不健全。一是村级财务管理制度不完善，未建立资产管理制度、开支审批制度、民主管理和财务公开制度、现金银行存款管理制度、债权债务管理制度、三重一大决策制度、会计档案管理制度、存货管理制度等财务管理制度，未建立货币资金、销售和收款业务、固定资产、借款业务等内部控制制度；二是未设置内部控制岗位，未制定内部控制岗位职责和业务流程。该问题属于立行立改类问题。

2．村级财务公开制度执行不到位。一是村级财务公开内容不全，村委会及集体股份经济合作社财务收支明细账、资产负债及所有者权益情况未向村民公开。二是村级重大事项未及时公开，如村集体经济决策种植烤烟、日常大额支出等未向合作社股民公示公开。三是未制订财务公开方案、未履行财务公开审批程序。四是未建立村级财务公开档案。该问题属于立行立改类问题。

上述第1、2项问题，主要是村级财务管理不严、公开执行不到位所致，罗昌斌同志负有领导责任。

3．部分固定资产未登记台账、未入账核算、未计提折旧。一是村委会活动室、卫生室及图书室，原有办公桌椅、电脑、打印机等资产底数不清，未登记管理台账、未入账核算、未按规定计提折旧。二是合作社购买电动剪刀、新建烤烟房和搭建烤烟地彩钢房，未登记固定资产台账。该问题属于立行立改类问题。

上述第3项问题，主要是固定资产管理制度执行不到位所致，罗昌斌同志负有领导责任。

（二）集体经济股份合作社管理方面

1．未按规定分红。该问题属于立行立改类问题。

2．“四议两公开”程序执行不到位。合作社2022年5月至2024年12月期间2万元以上支出21笔未严格执行“四议两公开”程序，其中5万元及以上支出5笔未经镇领导批准即支出。该问题属于立行立改类问题。

3．对外投资本金未收回，收益未取得。合作社投资石泉县博安旅游开发有限公司50万元，2024年5月31日合同到期后未续签合同，截止2025年9月初，投资本金尚未收回，投资收益未取得。该问题属于立行立改类问题。

上述第3项问题，主要是村集体经济未及时收回投资本金及收益所致，罗昌斌同志负有领导责任。

4．部分会计凭证附件不全，账务处理不规范。一是2022年7月3号凭证支付购买粮油款无购买清单和资金使用审批单。二是2022年7月11日8号凭证支付场地平整劳务费无印证资料和资金使用审批单。三是应收农户蚕种款挂账实际为合作社垫付的2023年蚕种款，该笔资金2023年11月政府以补助的形式已经返还给合作社，但应收账款仍挂账未处理。该问题属于立行立改类问题，审计期间已整改。

四、审计建议

（一）加强财务管理工作。严格按照相关法律法规和管理办法的规定，规范村级财务核算，加强会计基础工作。按照农村集体“三资”管理要求，建立健全开支审批、票据管理、债权债务管理、财务公开等内部控制制度，及时、全面、准确公示村级财务运行状况，保证群众的知情权和监督权。

（二）强化经济风险防控。加强村务监管工作，重大财务事项决策严格执行“四议两公开”机制，提高村内党员和群众参与村级重大事项管理监督的参与度，保障民主决策的真实性和透明度。加强集体资金使用的风险评估和控制，促进集体经济组织经营有序发展。

（三）严格收益分配管理。加强集体资金及收益分配管理，严格按照合同执行，确保本金安全，正确核算出当年可分配收益，根据实际收益制定股民分红方案，严禁超比例分红造成集体资金流失，加大集体收益分配监督力度，及时公示收益分配结果，切实保障农村集体经济组织及成员的合法权益。

本次审计发现问题的具体情况、整改要求，详见《审计发现问题情况表》（附件）。双沟村和罗昌斌同志应组织有关人员，切实抓好审计发现问题的整改，建章立制、堵塞漏洞。本次审计发现的问题中，“立行立改”类问题，是指自收到正式审计报告（审计意见）之日起60日内完成整改。     

罗昌斌同志如果对本报告有异议，可以自收到本报告之日起30日内，向县委审计委员会办公室申诉。

中共石泉县委审计委员会办公室 石泉县审计局

2025年9月30日