一、工程项目建设基本情况

该项目经2021年7月30日经石泉县发展和改革局、财政局、乡村振兴局《石泉县发展和改革局、财政局、乡村振兴局关于下达2021年苏陕协作资金项目投资计划的通知》(石发改发[2021]307号）文件下达，项目建设预算总投资260万元，其中：苏陕协作专项资金200万元，农户配套项目建设自筹资金60万元。主要建设内容和规模：1、新改建小蚕共育工厂5个，配置小蚕环境智能温湿度控制系统、切桑机、小蚕共育盒、小蚕共育车、小蚕网、消毒机、伐发条机等；2、大蚕省力化饲养示范工程建大蚕省力化示范点3个，配置快装式移动蚕台、电动撒粉筛、干湿温度计、旋耕机等设备；3、优质蚕茧生产示范工程配置蚕药一批、配备新型营茧蔟具；4、围绕蚕桑强村和蚕桑新型经营主体，配发伐条机、消毒机、切桑机等设备；5、新改建桑园300亩； 6、购置无人机1台，编印蚕桑技术资料并开展技术培训； 7、优质蚕种生产装备升级工程中对制种车间改造，购置生产人员安全防护设备，更换蚕种装盒设备。项目涉及8个镇8个村和2个单位：喜河镇双沟村、后柳镇黑沟河村、熨斗镇板长村、城关镇太平村、饶峰镇新华村、两河镇高原村、中池镇东沙河村、迎峰镇梧桐寺村、县蚕桑发展服务中心、县蚕种场。

合同价款按‘三重一大’事项集体决策和询价等方式确定。

验收情况：2021年11月25日石泉县发展和改革局文件《石泉县发展和改革局关于石泉县小蚕共育设施装备升级与技术示范推广项目的验收意见》(石发改发[2021]580号文）于2021年11月20日对该项目进行了实地验收，验收意见：项目已完成建设内容，苏陕协作项目资金使用规范，各项资料齐全，原则同意通过验收。

二、审计计算的总投资额

工程竣工财务决算2,015,950.00元，审计核减15,725.00元，审计认定数2,000,225.00元。

三、审计中发现的主要问题及审计处理意见

（一）审计核减15,725.00元。其中：1.防毒面具210.00元；2.劳务费15,000.00元；3.散卵盒515.00元。审计已做核减。

（二）建设管理不规范。一是计划外列支采购化肥费用86,540.00元。其中：1.采购有机肥15.4吨，单价1,300.00元/吨，金额20,020.00元；2.采购复合肥14吨，单价3,680.00元/吨，金额51,520.00元；3.采购生石灰1批，单价15,000.00元/批，金额15,000.00元；肥料分发情况：池河镇合心村6吨、蔡明峰3吨、石泉县罗济辰生态农业有限公司（中池镇东沙河村）5吨和15.4吨；二是项目区域内的熨斗镇板长村、后柳镇黑沟河村、两河镇高原村、迎峰镇梧桐寺村未实施；三是向项目区域外发放桑苗122,000株、金额122,000.00元，其中后柳镇牛石川村0.18万株、熨斗镇高兴村1万株、云雾山镇丁家坝村1万株、板桥村0.2万株、中池镇军民村4.57万株、城关镇纸坊村0.96万株、池河镇良田村3.09万、合心村1.2万株；向项目区域外发放肥料9吨、金额33,120.00元：其中池河镇合心村6吨金额22,080.00元、蔡明峰3吨金额11,040.00元。以上金额合计155,120.00元，占审计核定竣工财务决算的41.75%。

建议县蚕桑发展服务中心进一步加强对正在实施的建设项目规范化监管的力度。严格按照批复的工程概算、规模和建设标准进行工程建设，严格控制总投资和节约工程建设资金；对于调整建设实施方案和必要的工程设计变更，必须履行审批和变更手续，不得以签证代替合法的变更手续。

石泉县审计局

2022年3月10日